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節稅方案
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節稅方案

公司所得稅稅收籌劃方案

日期:2018-06-12 10:29:17 人氣:27 評論:0
隨著營轉增體系的完成,國家進一步推行金稅三期,這些系統的全面推進,使得以前大部分公司從外部買發票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行。客戶為了自己的利益,會強烈要求我們開具發票,而我們自然而然,必須要求我們的供應商開發票給我們。
 
這樣的做法,使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內,帶來了企業利潤的上升。

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目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下:
 
企業利潤征收 25%的企業所得稅
 
根據利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取20%的個人所得稅。
 
舉個例子,一個企業實現了一年100萬的利潤,其應交企業所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了40%的稅金。
 
企業所得稅如何合理避稅
 
對于利潤高所得稅多的問題,一般而言,主要有以下兩種避稅籌劃方案
 
1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地,將所有業務轉移到新的稅收洼地
 
2 通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中;
 
在這里,慧安財稅提供兩個好方案:
霍爾果斯崇明個人獨資型
特定行業實行企業所得稅全免政策可實現固定稅率的核定征收模式
直接減免企業所得稅額直接減少企業利潤額
未解決股東分紅個稅問題股東分紅個稅問題也已經解決
企業利潤立刻提升25%企業成本立減70%以上
適合大型企業適合中小企業
請根據您企業規模選擇以上方案。

案例一、業務轉移方式(以崇明個人獨資模式)

假設上海稅安心建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現在成立上海稅安心建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

A公司B企業
增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元 稅款合計:14.56+15.51=30.07萬元

分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:30.07/500=6.01%,而A公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達:104.49/134.56=77.65%。

備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。

案例二、利潤轉移方式(還是崇明個人獨資模式):
 
假設上海慧安軟件公司為一般納稅人(下稱A公司),年收入為2000萬元,費用支出在1000萬,利潤為1000萬元,通過設立個人獨資企業(下稱B企業),將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業,具體節稅效果比較如下:

A公司利潤500萬部分B企業
增值稅:因為是公司利潤不再涉及增值稅增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元
企業所得稅:500*25%=125萬元企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(500-125)*20%=75萬元
個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
合計:125+75=200萬元 合計為:30.07萬元


分析:不管B企業為小規模或者一般納稅人,其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣,等于是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業,所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的15.51萬元,那么算下來的稅負15.51/500=3.1%,B企業相對于A公司節約稅款為:200-15.51=184.49萬元,節稅比例高達:184.49/200=92.25%。

備注:A為一般納稅人,B為小規模向稅局申請代開,B繳納的增值稅稅額A企業可以全額抵扣,這種配套使用節稅效果最好。當然B為一般納稅人同樣適用。


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